La campagne fiscale 2024 apporte son lot de nouveautés, notamment la possibilité de déclarer ses impôts directement depuis un smartphone ou une tablette. Mais attention, derrière les nouveautés des impôts se cachent des subtilités et des pièges qu’il vaut mieux connaître.
1. Déclarer ses revenus sur smartphone : une avancée ou une illusion ?
Sur smartphone, l’application Impots.gouv permet désormais de déclarer ses revenus, de renseigner sa situation familiale, certaines charges et de valider la déclaration. Mais ne vous y trompez pas, cette facilité apparente est réservée à ceux dont la situation est la plus simple. En effet, pas question de l’utiliser si vous devez remplir des formulaires complémentaires, si vous avez perçu des bénéfices ou des loyers de meublés en 2023, ou encore si vous avez déménagé, eu un enfant ou changé de situation (divorce, par exemple). De même, oubliez cette option si vous avez des charges non prévues par l’application comme les pensions alimentaires, les cotisations syndicales, les dons, les frais de scolarité, la garde d’enfants ou l’emploi à domicile. Une innovation pratique, certes, mais largement limitée.
2. Le super-déficit pour les bailleurs : un mirage fiscal ?
Pour ceux qui ont entrepris des travaux de rénovation dans des logements loués vides souffrant d’un mauvais diagnostic de performance énergétique (lettres E, F ou G), il est possible d’imputer jusqu’à 21 400 € de déficit sur vos autres revenus de 2023, au lieu de 10 700 €. La déclaration des revenus fonciers est enrichie d’une ligne supplémentaire pour ces travaux. Toutefois, dans la plupart des cas, il est souvent plus avantageux de ne pas utiliser cette ligne et de déclarer ces travaux comme de simples améliorations. Le super-déficit, une opportunité souvent plus théorique que pratique.
3. Les meublés de tourisme : entre abattements et restrictions
Les propriétaires de meublés de tourisme classés peuvent bénéficier d’un abattement majoré à 92 % sur les loyers de 2023, à condition de respecter certaines conditions (hors zone tendue et moins de 15 000 € de recettes). Pour les non-classés soumis au régime micro-BIC, le durcissement des règles prévu par la loi de finances pour 2024 est repoussé d’un an. Ce délai leur permet de souffler, mais la réduction de 7 000 € à 1 000 € du plafond des loyers et de 50 % à 30 % de l’abattement pour charges reste une épée de Damoclès. Les nouvelles règles devraient s’appliquer aux loyers perçus en 2024, sauf intervention législative de dernière minute.
4. La fiscalité des cryptoactifs : réformée mais toujours complexe
La réforme de la fiscalité des cryptoactifs impose un prélèvement de 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux au-delà de 305 € de cessions annuelles. Vous pouvez toutefois opter pour le barème progressif en cochant la case 3CN sur la déclaration en ligne ou l’imprimé n° 2042C, indépendamment de celle pour les revenus de capitaux mobiliers. Cette option n’est intéressante que si vous êtes non imposable ou dans la première tranche du barème à 11 %. Pensez également à remplir la déclaration annexe 2086 et celles des comptes ouverts à l’étranger. Un point crucial : si vous utilisez des techniques professionnelles pour gérer vos cryptos, vos gains seront taxés comme des bénéfices non commerciaux (BNC) et non comme des plus-values.
5. Les réductions d’impôt pour dons : une générosité encouragée
Les dons faits à la Fondation du patrimoine entre le 15 septembre et le 31 décembre 2023 offrent une réduction d’impôt de 75 %, dans la limite de 1 000 € de versements. Une attention particulière est accordée aux édifices religieux des petites communes, qui bénéficient de 5 % de cette réduction. Une belle incitation à soutenir la préservation du patrimoine tout en réduisant sa facture fiscale.
En conclusion, la déclaration sur smartphone semble pratique, mais elle reste inaccessible à beaucoup de contribuables ayant des situations fiscales complexes. Le super-déficit et les meublés de tourisme offrent des avantages conditionnels qui demandent une étude attentive de chaque cas particulier. Quant aux cryptoactifs, la complexité de leur fiscalité ne fait qu’augmenter, malgré une apparente simplification. Et enfin, les réductions pour dons restent une opportunité intéressante pour alléger son imposition tout en soutenant une cause noble. Vous en concluez donc: encore du blabla et des effets d’annonce pour faire comme si .. alors que …